Анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема выполненных работ
Изменение себестоимости 1 ткм зависит от двух групп факторов:
факторов, обусловивших отчетное значение общей суммы затрат;
факторов, определивших отчетный объем грузооборота.
Изменение себестоимости 1 ткм (∆S) определяется по формуле 3.2:
∆S = (Ос1 / Р') + (Дс1 / Р') + (С / Р') − (С / Р) , руб. /1 ткм, (3.2)
∆Sс ∆SР
где Ос1- относительное отклонение по общей сумме расходов, руб.;
Дс1 - допустимое отклонение по общей сумме расходов, руб.;
С - базисная сумма расходов, руб.;
∆Sс- отражает влияние изменения общей суммы расходов на себестоимость (расходы разные, а грузооборот одинаковый), руб./1ткм;
∆SР - отражает влияние изменения грузооборота на себестоимость (объемы разные, расходы одинаковые) руб./1 ткм.
Ос1 = 795739,51 - 793067,54 = 2671,97( млн.руб.)
Дс1 = 793067,54 - 813535,14 = -20467 (млн. руб.)
= (-44,23) + 135,55 = 91,31 (руб./1ткм)
∆Sс ∆SР
В процентах ∆S составит (формула 3.3):
∆S = (100 / ПР) * (Пc - 100) + (100 / ПР - 1) * 100, % (3.4)
∆Sc ∆sР
∆Sc ∆Sp
Для расчета ∆Пs также можно применить формулу 3.5.
ОS ДS
∆S = (100 / ПР) * %Оc + (100 / ПР) * %Дc + (100 ∕ ПР - 1) * 100, % (3.5)
∆Sc ∆SР
где Оc- относительное отклонение по общей сумме затрат, %;
Дc - допустимое отклонение по общей сумме затрат, %;
Оs - относительное отклонение себестоимости, %;
Дs - допустимое отклонение себестоимости, %.
ОS ДS
∆Sc ∆SР
По данным расчетов видно, что себестоимость 1 ткм по факту по сравнению с планом увеличилась на 4,83%.При этом за счет снижения общей суммы затрат на 2,56% и за счет увеличения грузооборота себестоимость 1 ткм увеличилась на 7,18%.
Расчет абсолютных и относительных отклонений по статьям затрат представлен в таблице 3.3
Таблица 3.3- Расчет абсолютных и относительных отклонений по статьям затрат.
| Статьи затрат | Отклонения | Влияние отклонения на изменение общей суммы расходов,% | |||||
| А (С`-С) | Д (Са-С) | О (С`-Са) | А | Д | О | ||
| Заработная плата с начислениями, ЗП | 1227,89 | 170,41 | 1057,48 | 0,15 | 0,02 | 0,13 | |
| Условно-переменные расходы, Зпер. | -1070,56 | 4793,44 | -5864 | -0,13 | 0,59 | -0,72 | |
| Затраты на топливо, Зт | -1479,44 | 2718,36 | -4197,8 | -0,18 | 0,33 | -0,52 | |
| Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, Зсм | -861,6 | 1361,66 | -2223,26 | -0,11 | 0,17 | -0,27 | |
| Затраты на восстановление износа и ремонт шин, Зш | -149,94 | 161,05 | -310,99 | -0,02 | 0,02 | -0,04 | |
| Затраты на ТО и ремонт подвижного состава, ЗТО,Р | 500,02 | 173,21 | 326,81 | 0,06 | 0,02 | 0,04 | |
| Прочие переменные затраты, Зпер.пр. | 920,4 | 379,15 | 541,25 | 0,11 | 0,05 | 0,07 | |
| Условно-постоянные расходы, Зпост. | -17953 | -25431,4 | 7478,48 | -2,21 | -3,13 | 0,92 | |
| Общехозяйственные расходы, Зобщехоз. | 341,42 | -446,14 | 787,56 | 0,04 | -0,05 | 0,10 | |
| Амортизационные отчисления, Зам | -18310,5 | -24941,5 | 6630,95 | -2,25 | -3,07 | 0,82 | |
| Прочие постоянные затраты, Зпост.пр. | 16,12 | -43,84 | 59,96 | 0,00 | -0,01 | 0,01 | |
| Итого | -17795,6 | -20467,6 | 2671,97 | -2,19 | -2,52 | 0,33 | |
Анализ поддержки малого предпринимательства в Чановском районе Новосибирской области Актуальность темы исследования обусловлена тем, что малое предпринимательство играет существенную роль в развитии экономики. Решение многих социальных и экономических проблем в стране: создание дополнительных рабочих мест, рост занятости населения, увеличение объем ...
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Анализ хозяйственной деятельности как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, изме ...