Учет операций на расчетных счетах в банке
Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Расчетный счет - это основной счет организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад организации. В настоящее время организация вправе иметь неограниченное количество расчетных счетов.
Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:
) заявление на открытие счета установленной формы;
) нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора;
) копию решения о государственной регистрации, заверенную нотариально или органом, зарегистрировавшим организацию;
) справки о постановке на учет в налоговой инспекции и во внебюджетных фондах;
) выписку из приказа о назначении должностных лиц;
) карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.
Все указанные документы представляются юридической службе банка, которая проверяет правильность их заполнения, оформляется договор на расчетно-кассовое обслуживание, организации присваивается номер расчетного счета.
Об открытии банковского счета организация должна сообщить в налоговую инспекцию в течение 7 рабочих дней со дня открытия счета.
При расчетах между организациями, банками и государством применяется календарная система расчетов. Это означает, что все платежи с расчетного счета производятся в порядке календарной очередности, т. е. в порядке их поступления в банк, если остаток средств достаточен для всех платежей.
При отсутствии на расчетном счете денежных средств для погашения всех обязательств, предъявленных владельцу счета, банк помещает документы, не оплаченные в срок, в картотеку.
При поступлении денежных средств на счет клиента эти документы должны использоваться незамедлительно в порядке следующей очередности:
| Во первых | Во вторых | В третьих | В четвертых | В пятых |
| погашаются обязательства по исполнительным документам, связанным с удовлетворением требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью работника. В эту же группу отнесено удовлетворение требований по взысканию алиментов. Однако если они погашаются по собственному заявлению работника, то относятся к последней группе очередности. | также отнесено погашение обязательств по документам, но связанных с выплатой выходных пособий и оплатой труда работникам, исполняющим свои обязанности в соответствии с заключенным трудовым договором (в том числе по контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору. | исполняются обязательства по платежам в бюджет и внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и др.). | погашаются оставшиеся, не вошедшие в первые две группы обязательства по исполнительным документам (за нанесенный предприятию материальный ущерб и др.). | списываются средства по другим платежным документам исходя из времени возникновения обязательств по ним. |
Анализ производственных возможностей с помощью кривой трансформации Экономическая теория изучает деятельность людей, связанную с достижением эффективного использования ограниченных ресурсов для наилучшего удовлетворения потребностей в жизненных благах. Создание необходимых благ осуществляется на предприятиях путем организации произ ...
Анализ проблем занятости и безработицы на рынке труда России безработица занятость рынок труд Актуальность выбранной для изучения и исследования темы безработицы, её видов, причин, последствий и способов борьбы выражается в чрезвычайном значении чёткого качественного анализа текущих ситуаций в сфере занятости населения в целя ...